¿Se puede deducir el IVA de la ropa de trabajo y EPIS de seguridad?
El IVA del calzado de seguridad, uniformes homologados y cascos de obra es 100% deducible.
Calculadora de IVA: Ropa de trabajo y EPIS de seguridad (21%)
Calculadora preconfigurada al 21% de IVA con un ejemplo de 110,00 € (puedes cambiar el importe o elegir «Quitar IVA»):
Explicación fiscal y encuadre legal
La ropa técnica de protección y vestuario que lleve impreso el logotipo corporativo o que sea preceptiva por normativa de prevención de riesgos laborales es deducible.
En el desglose de un ticket o factura en España por la ropa de trabajo y EPIS de seguridad sobre un importe neto de referencia de 110,00 €, la cuota tributaria del 21% equivale exactamente a 23,10 €, situando el precio final con IVA incluido en 133,10 € conforme a lo dispuesto en: Ley 37/1992 del IVA, artículo 95.
Comparativa fiscal con consultas relacionadas de iva para autónomos y empresas
Para evitar errores al clasificar la ropa de trabajo y EPIS de seguridad (21% general), conviene contrastar su tratamiento en la Ley del IVA frente a otros conceptos próximos:
- Las Suscripciones a Revistas y Bases de Datos Técnicas: tributa al 4% (Superreducido) — Las revistas especializadas y publicaciones jurídicas o científicas tributan al 4% de IVA superreducido.
- Las Comisiones de los Datáfonos TPV y Cuentas Bancarias: tributa al 0% (Exento) — Las comisiones por cobro con tarjeta en TPV y transferencias bancarias están exentas de IVA en España.
- Las Facturas de Autónomos y Profesionales: tributa al 21% (General) — Las facturas emitidas por la gran mayoría de autónomos tributan al 21% de IVA general en España.
Casos especiales y excepciones
La ropa de calle convencional (trajes, camisas normales) no es deducible según el criterio reiterado de Hacienda.
Aplicación en Canarias, Ceuta y Melilla: Mientras que en la Península e Islas Baleares la ropa de trabajo y EPIS de seguridad aplica el 21% de IVA, en Canarias no rige el IVA sino el IGIC (tipo general del 7% en el IGIC de las Islas Canarias), y en Ceuta y Melilla se liquida el IPSI según ordenanza local.
Ejemplos prácticos de cálculo
A continuación tienes 3 ejemplos prácticos calculados para la ropa de trabajo y EPIS de seguridad aplicando el 21% de IVA (general):
- 1. Añadir el 21% a un importe neto habitual (110,00 €): Si el precio sin IVA es de 110,00 €, sumamos 23,10 € de IVA (21%) y obtenemos un precio final de 133,10 €.
- 2. Compra o facturación múltiple (550,00 € sin IVA): Sobre una base imponible de 550,00 €, la cuota de IVA asciende a +115,50 €, dando un total de 665,50 €.
- 3. Quitar/desglosar el 21% desde un precio final de 165,00 € (IVA incluido): Dividiendo 165,00 € entre 1.21 obtenemos una base imponible de 136,36 € y un IVA incluido de 28,64 €.
Tabla de desglose para importes habituales
A continuación se muestra una tabla con importes representativos aplicando el 21% de IVA:
| Base imponible (sin IVA) | Tipo aplicable | Cuota de IVA | Precio total (con IVA) |
|---|---|---|---|
| 11,00 € | 21% | +2,31 € | 13,31 € |
| 22,00 € | 21% | +4,62 € | 26,62 € |
| 55,00 € | 21% | +11,55 € | 66,55 € |
| 110,00 € | 21% | +23,10 € | 133,10 € |
| 220,00 € | 21% | +46,20 € | 266,20 € |
| 550,00 € | 21% | +115,50 € | 665,50 € |
| 1.100,00 € | 21% | +231,00 € | 1.331,00 € |
Cómo calcular el 21% de IVA paso a paso
Para aplicar este tipo impositivo a cualquier importe neto:
Por ejemplo, para una base de 110,00 €: 110,00 × 1.21 = 133,10 €.
Cómo quitar o desglosar el 21% de IVA de un precio final
Si ya conoces el precio con IVA incluido y deseas conocer la base antes de impuestos, no debes restar el porcentaje directamente. Debes dividir el total entre uno más el tipo:
Para un precio final de 133,10 €: 133,10 ÷ 1.21 = 110,00 € (IVA correspondiente: 23,10 €).
Preguntas frecuentes sobre el IVA de este producto o servicio
¿Puedo deducirme un traje para ir a reuniones?
No, Hacienda rechaza la deducción de trajes ordinarios por considerarlos de uso mixto o personal.
¿Cómo quitar el 21% de IVA de la ropa de trabajo y EPIS de seguridad si el precio ya tiene IVA incluido?
No debes restar el 21% directamente. Divide el precio final con IVA entre 1.21. Por ejemplo, para un importe de 133,10 € IVA incluido en la ropa de trabajo y EPIS de seguridad, la base sin IVA es 110,00 € (133,10 € ÷ 1.21) y el IVA es 23,10 €.
¿Qué artículo de la Ley regula el IVA de la ropa de trabajo y EPIS de seguridad en España?
El tratamiento tributario de la ropa de trabajo y EPIS de seguridad (21% general) está regulado en: Ley 37/1992 del IVA, artículo 95.
Fuentes oficiales y normativa tributaria
Información contrastada con organismos oficiales y legislación tributaria estatal: