¿Qué IVA tiene comprar una vivienda nueva en España?
La compra de una vivienda nueva a promotora tributa al 10% de IVA reducido en España.
Calculadora de IVA: Comprar una vivienda nueva en España (10%)
Calculadora preconfigurada al 10% de IVA con un ejemplo de 200.000,00 € (puedes cambiar el importe o elegir «Quitar IVA»):
Explicación fiscal y encuadre legal
La entrega de edificios o partes de los mismos aptos para su utilización como viviendas, incluidas las plazas de garaje (con un máximo de dos unidades) y trasteros anexos que se transmitan conjuntamente, tributa al tipo reducido del 10% según el artículo 91.Uno.1.7º de la Ley del IVA.
Además del 10% de IVA, el comprador debe abonar el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (IAJD), cuyo tipo varía entre el 0,5% y el 1,5% según la comunidad autónoma.
En el desglose de un ticket o factura en España por comprar una vivienda nueva sobre un importe neto de referencia de 200.000,00 €, la cuota tributaria del 10% equivale exactamente a 20.000,00 €, situando el precio final con IVA incluido en 220.000,00 € conforme a lo dispuesto en: Ley 37/1992 del IVA, artículo 91.Uno.1.7º.
Comparativa fiscal con consultas relacionadas de iva de vivienda
Para evitar errores al clasificar comprar una vivienda nueva (10% reducido), conviene contrastar su tratamiento en la Ley del IVA frente a otros conceptos próximos:
- El Certificado de Eficiencia Energética: tributa al 21% (General) — La expedición del certificado de eficiencia energética (CEE) tributa al 21% de IVA general.
- Instalar Aire Acondicionado en Casa: tributa al 21% (General) — La instalación de equipos de aire acondicionado suele tributar al 21% de IVA general en la mayoría de los casos.
- Las Reformas Integrales de Vivienda: tributa al 10% (Reducido) — Las reformas integrales en viviendas particulares tributan al 10% de IVA reducido si se cumplen los requisitos legales.
Casos especiales y excepciones
Las viviendas de protección oficial (VPO) de régimen especial o de promoción pública tributan al tipo superreducido del 4%.
Aplicación en Canarias, Ceuta y Melilla: Mientras que en la Península e Islas Baleares comprar una vivienda nueva aplica el 10% de IVA, en Canarias no rige el IVA sino el IGIC (tipo reducido del 3% o general del 7% en el IGIC de Canarias), y en Ceuta y Melilla se liquida el IPSI según ordenanza local.
Ejemplos prácticos de cálculo
A continuación tienes 3 ejemplos prácticos calculados para comprar una vivienda nueva aplicando el 10% de IVA (reducido):
- 1. Añadir el 10% a un importe neto habitual (200.000,00 €): Si el precio sin IVA es de 200.000,00 €, sumamos 20.000,00 € de IVA (10%) y obtenemos un precio final de 220.000,00 €.
- 2. Compra o facturación múltiple (400.000,00 € sin IVA): Sobre una base imponible de 400.000,00 €, la cuota de IVA asciende a +40.000,00 €, dando un total de 440.000,00 €.
- 3. Quitar/desglosar el 10% desde un precio final de 300.000,00 € (IVA incluido): Dividiendo 300.000,00 € entre 1.10 obtenemos una base imponible de 272.727,27 € y un IVA incluido de 27.272,73 €.
Tabla de desglose para importes habituales
A continuación se muestra una tabla con importes representativos aplicando el 10% de IVA:
| Base imponible (sin IVA) | Tipo aplicable | Cuota de IVA | Precio total (con IVA) |
|---|---|---|---|
| 20.000,00 € | 10% | +2.000,00 € | 22.000,00 € |
| 40.000,00 € | 10% | +4.000,00 € | 44.000,00 € |
| 100.000,00 € | 10% | +10.000,00 € | 110.000,00 € |
| 200.000,00 € | 10% | +20.000,00 € | 220.000,00 € |
| 400.000,00 € | 10% | +40.000,00 € | 440.000,00 € |
| 1.000.000,00 € | 10% | +100.000,00 € | 1.100.000,00 € |
| 2.000.000,00 € | 10% | +200.000,00 € | 2.200.000,00 € |
Cómo calcular el 10% de IVA paso a paso
Para aplicar este tipo impositivo a cualquier importe neto:
Por ejemplo, para una base de 200.000,00 €: 200.000,00 × 1.10 = 220.000,00 €.
Cómo quitar o desglosar el 10% de IVA de un precio final
Si ya conoces el precio con IVA incluido y deseas conocer la base antes de impuestos, no debes restar el porcentaje directamente. Debes dividir el total entre uno más el tipo:
Para un precio final de 220.000,00 €: 220.000,00 ÷ 1.10 = 200.000,00 € (IVA correspondiente: 20.000,00 €).
Preguntas frecuentes sobre el IVA de este producto o servicio
¿Cuántas plazas de garaje pueden tributar al 10%?
Un máximo de dos plazas de garaje adquiridas conjuntamente con la vivienda.
¿Se paga ITP o IVA en vivienda nueva?
En vivienda nueva se paga IVA (10%) más AJD, nunca ITP.
¿Cómo quitar el 10% de IVA de comprar una vivienda nueva si el precio ya tiene IVA incluido?
No debes restar el 10% directamente. Divide el precio final con IVA entre 1.10. Por ejemplo, para un importe de 220.000,00 € IVA incluido en comprar una vivienda nueva, la base sin IVA es 200.000,00 € (220.000,00 € ÷ 1.10) y el IVA es 20.000,00 €.
¿Qué artículo de la Ley regula el IVA de comprar una vivienda nueva en España?
El tratamiento tributario de comprar una vivienda nueva (10% reducido) está regulado en: Ley 37/1992 del IVA, artículo 91.Uno.1.7º.
Fuentes oficiales y normativa tributaria
Información contrastada con organismos oficiales y legislación tributaria estatal: