¿Qué IVA tiene el certificado de eficiencia energética?
La expedición del certificado de eficiencia energética (CEE) tributa al 21% de IVA general.
Calculadora de IVA: Certificado de eficiencia energética (21%)
Calculadora preconfigurada al 21% de IVA con un ejemplo de 120,00 € (puedes cambiar el importe o elegir «Quitar IVA»):
Explicación fiscal y encuadre legal
El informe técnico y registro oficial del certificado energético para alquilar o vender un inmueble tributa al tipo general del 21% de IVA.
En el desglose de un ticket o factura en España por el certificado de eficiencia energética sobre un importe neto de referencia de 120,00 €, la cuota tributaria del 21% equivale exactamente a 25,20 €, situando el precio final con IVA incluido en 145,20 € conforme a lo dispuesto en: Ley 37/1992 del IVA, artículo 90.
Comparativa fiscal con consultas relacionadas de iva de vivienda
Para evitar errores al clasificar el certificado de eficiencia energética (21% general), conviene contrastar su tratamiento en la Ley del IVA frente a otros conceptos próximos:
- Comprar una Vivienda Nueva: tributa al 10% (Reducido) — La compra de una vivienda nueva a promotora tributa al 10% de IVA reducido en España.
- Las Reformas Integrales de Vivienda: tributa al 10% (Reducido) — Las reformas integrales en viviendas particulares tributan al 10% de IVA reducido si se cumplen los requisitos legales.
- Instalar Aire Acondicionado en Casa: tributa al 21% (General) — La instalación de equipos de aire acondicionado suele tributar al 21% de IVA general en la mayoría de los casos.
Casos especiales y excepciones
Requisitos de facturación y desglose: Para justificar o deducir el gasto de el certificado de eficiencia energética ante la Agencia Tributaria cuando esté afecto a una actividad económica, es imprescindible conservar la factura completa con el NIF del emisor y del destinatario y la cuota del 21% desglosada (Ley 37/1992 del IVA, artículo 90.).
Aplicación en Canarias, Ceuta y Melilla: Mientras que en la Península e Islas Baleares el certificado de eficiencia energética aplica el 21% de IVA, en Canarias no rige el IVA sino el IGIC (tipo general del 7% en el IGIC de las Islas Canarias), y en Ceuta y Melilla se liquida el IPSI según ordenanza local.
Ejemplos prácticos de cálculo
A continuación tienes 3 ejemplos prácticos calculados para el certificado de eficiencia energética aplicando el 21% de IVA (general):
- 1. Añadir el 21% a un importe neto habitual (120,00 €): Si el precio sin IVA es de 120,00 €, sumamos 25,20 € de IVA (21%) y obtenemos un precio final de 145,20 €.
- 2. Compra o facturación múltiple (600,00 € sin IVA): Sobre una base imponible de 600,00 €, la cuota de IVA asciende a +126,00 €, dando un total de 726,00 €.
- 3. Quitar/desglosar el 21% desde un precio final de 180,00 € (IVA incluido): Dividiendo 180,00 € entre 1.21 obtenemos una base imponible de 148,76 € y un IVA incluido de 31,24 €.
Tabla de desglose para importes habituales
A continuación se muestra una tabla con importes representativos aplicando el 21% de IVA:
| Base imponible (sin IVA) | Tipo aplicable | Cuota de IVA | Precio total (con IVA) |
|---|---|---|---|
| 12,00 € | 21% | +2,52 € | 14,52 € |
| 24,00 € | 21% | +5,04 € | 29,04 € |
| 60,00 € | 21% | +12,60 € | 72,60 € |
| 120,00 € | 21% | +25,20 € | 145,20 € |
| 240,00 € | 21% | +50,40 € | 290,40 € |
| 600,00 € | 21% | +126,00 € | 726,00 € |
| 1.200,00 € | 21% | +252,00 € | 1.452,00 € |
Cómo calcular el 21% de IVA paso a paso
Para aplicar este tipo impositivo a cualquier importe neto:
Por ejemplo, para una base de 120,00 €: 120,00 × 1.21 = 145,20 €.
Cómo quitar o desglosar el 21% de IVA de un precio final
Si ya conoces el precio con IVA incluido y deseas conocer la base antes de impuestos, no debes restar el porcentaje directamente. Debes dividir el total entre uno más el tipo:
Para un precio final de 145,20 €: 145,20 ÷ 1.21 = 120,00 € (IVA correspondiente: 25,20 €).
Preguntas frecuentes sobre el IVA de este producto o servicio
¿El certificado energético es obligatorio para vender una casa?
Sí, es obligatorio por el Real Decreto 390/2021 y su factura incluye el 21% de IVA.
¿Cómo quitar el 21% de IVA de el certificado de eficiencia energética si el precio ya tiene IVA incluido?
No debes restar el 21% directamente. Divide el precio final con IVA entre 1.21. Por ejemplo, para un importe de 145,20 € IVA incluido en el certificado de eficiencia energética, la base sin IVA es 120,00 € (145,20 € ÷ 1.21) y el IVA es 25,20 €.
¿Qué artículo de la Ley regula el IVA de el certificado de eficiencia energética en España?
El tratamiento tributario de el certificado de eficiencia energética (21% general) está regulado en: Ley 37/1992 del IVA, artículo 90.
Fuentes oficiales y normativa tributaria
Información contrastada con organismos oficiales y legislación tributaria estatal: