¿Qué IVA tiene la factura de la luz en España?
La factura eléctrica doméstica tributa de forma estructural al 21% de IVA general (con reducciones coyunturales al 10%).
Calculadora de IVA: Factura de la luz en España (21%)
Calculadora preconfigurada al 21% de IVA con un ejemplo de 65,00 € (puedes cambiar el importe o elegir «Quitar IVA»):
Explicación fiscal y encuadre legal
El tipo impositivo legal ordinario del suministro eléctrico en España es del 21% de IVA. El Gobierno ha aplicado rebajas coyunturales al 10% condicionadas a que el precio medio mensual del mercado mayorista (pool) supere ciertos umbrales fijados por Real Decreto-ley.
En el desglose de un ticket o factura en España por la factura de la luz sobre un importe neto de referencia de 65,00 €, la cuota tributaria del 21% equivale exactamente a 13,65 €, situando el precio final con IVA incluido en 78,65 € conforme a lo dispuesto en: Ley 37/1992 del IVA, artículo 90 y Reales Decretos-ley de medidas energéticas.
Comparativa fiscal con consultas relacionadas de iva de suministros y gastos diarios
Para evitar errores al clasificar la factura de la luz (21% general), conviene contrastar su tratamiento en la Ley del IVA frente a otros conceptos próximos:
- El Agua Corriente del Grifo: tributa al 10% (Reducido) — El suministro de agua potable de red para uso doméstico o comercial tributa en España al tipo reducido del 10% de IVA, conforme al artículo 91.
- Pedir Comida a Domicilio (Glovo, Uber Eats, Just Eat): tributa al 10% (Reducido) — En los pedidos de comida a domicilio en España, los platos y menús preparados por el restaurante tributan al tipo reducido del 10% de IVA, mientras que los gastos de envío y comisiones de gestión de la plataforma (Glovo, Uber Eats, Just Eat) y las bebidas alcohólicas o azucaradas tributan al 21% de IVA.
- La Gasolina y el Diésel: tributa al 21% (General) — Los carburantes de automoción (gasolina 95, 98 y gasóleo A) tributan al 21% de IVA general en España.
Casos especiales y excepciones
Requisitos de facturación y desglose: Para justificar o deducir el gasto de la factura de la luz ante la Agencia Tributaria cuando esté afecto a una actividad económica, es imprescindible conservar la factura completa con el NIF del emisor y del destinatario y la cuota del 21% desglosada (Ley 37/1992 del IVA, artículo 90 y Reales Decretos-ley de medidas energéticas.).
Aplicación en Canarias, Ceuta y Melilla: Mientras que en la Península e Islas Baleares la factura de la luz aplica el 21% de IVA, en Canarias no rige el IVA sino el IGIC (tipo general del 7% en el IGIC de las Islas Canarias), y en Ceuta y Melilla se liquida el IPSI según ordenanza local.
Ejemplos prácticos de cálculo
A continuación tienes 3 ejemplos prácticos calculados para la factura de la luz aplicando el 21% de IVA (general):
- 1. Añadir el 21% a un importe neto habitual (65,00 €): Si el precio sin IVA es de 65,00 €, sumamos 13,65 € de IVA (21%) y obtenemos un precio final de 78,65 €.
- 2. Compra o facturación múltiple (325,00 € sin IVA): Sobre una base imponible de 325,00 €, la cuota de IVA asciende a +68,25 €, dando un total de 393,25 €.
- 3. Quitar/desglosar el 21% desde un precio final de 98,00 € (IVA incluido): Dividiendo 98,00 € entre 1.21 obtenemos una base imponible de 80,99 € y un IVA incluido de 17,01 €.
Tabla de desglose para importes habituales
A continuación se muestra una tabla con importes representativos aplicando el 21% de IVA:
| Base imponible (sin IVA) | Tipo aplicable | Cuota de IVA | Precio total (con IVA) |
|---|---|---|---|
| 6,50 € | 21% | +1,37 € | 7,87 € |
| 13,00 € | 21% | +2,73 € | 15,73 € |
| 32,50 € | 21% | +6,83 € | 39,33 € |
| 65,00 € | 21% | +13,65 € | 78,65 € |
| 130,00 € | 21% | +27,30 € | 157,30 € |
| 325,00 € | 21% | +68,25 € | 393,25 € |
| 650,00 € | 21% | +136,50 € | 786,50 € |
Cómo calcular el 21% de IVA paso a paso
Para aplicar este tipo impositivo a cualquier importe neto:
Por ejemplo, para una base de 65,00 €: 65,00 × 1.21 = 78,65 €.
Cómo quitar o desglosar el 21% de IVA de un precio final
Si ya conoces el precio con IVA incluido y deseas conocer la base antes de impuestos, no debes restar el porcentaje directamente. Debes dividir el total entre uno más el tipo:
Para un precio final de 78,65 €: 78,65 ÷ 1.21 = 65,00 € (IVA correspondiente: 13,65 €).
Preguntas frecuentes sobre el IVA de este producto o servicio
¿Cuándo se aplica el 10% en la luz?
Cuando el precio medio mensual del MWh en el mercado diario supera los límites fijados por la normativa antiinflación.
¿Cómo quitar el 21% de IVA de la factura de la luz si el precio ya tiene IVA incluido?
No debes restar el 21% directamente. Divide el precio final con IVA entre 1.21. Por ejemplo, para un importe de 78,65 € IVA incluido en la factura de la luz, la base sin IVA es 65,00 € (78,65 € ÷ 1.21) y el IVA es 13,65 €.
¿Qué artículo de la Ley regula el IVA de la factura de la luz en España?
El tratamiento tributario de la factura de la luz (21% general) está regulado en: Ley 37/1992 del IVA, artículo 90 y Reales Decretos-ley de medidas energéticas.
Fuentes oficiales y normativa tributaria
Información contrastada con organismos oficiales y legislación tributaria estatal: