¿Qué IVA tienen las plantas vivas y flores en España?
Las plantas vivas ornamentales, semillas y flores cortadas tributan al 10% de IVA reducido en España.
Calculadora de IVA: Plantas vivas y flores en España (10%)
Calculadora preconfigurada al 10% de IVA con un ejemplo de 15,00 € (puedes cambiar el importe o elegir «Quitar IVA»):
Explicación fiscal y encuadre legal
Las flores frescas y plantas vivas de carácter ornamental tributan al 10% en virtud del artículo 91.Uno.1.6º de la Ley 37/1992 del IVA.
En el desglose de un ticket o factura en España por las plantas vivas y flores sobre un importe neto de referencia de 15,00 €, la cuota tributaria del 10% equivale exactamente a 1,50 €, situando el precio final con IVA incluido en 16,50 € conforme a lo dispuesto en: Ley 37/1992 del IVA, artículo 91.Uno.1.6º.
Comparativa fiscal con consultas relacionadas de iva de productos
Para evitar errores al clasificar las plantas vivas y flores (10% reducido), conviene contrastar su tratamiento en la Ley del IVA frente a otros conceptos próximos:
- Las Joyas y Relojes: tributa al 21% (General) — Las joyas de oro, plata, bisutería y relojes de pulsera tributan al 21% de IVA general.
- Los Artículos Deportivos: tributa al 21% (General) — Los balones, mancuernas, esterillas de yoga y ropa deportiva técnica tributan al 21% de IVA general.
- El Agua Embotellada: tributa al 10% (Reducido) — El agua mineral embotellada y de manantial tributa al 10% de IVA reducido en España.
Casos especiales y excepciones
Requisitos de facturación y desglose: Para justificar o deducir el gasto de las plantas vivas y flores ante la Agencia Tributaria cuando esté afecto a una actividad económica, es imprescindible conservar la factura completa con el NIF del emisor y del destinatario y la cuota del 10% desglosada (Ley 37/1992 del IVA, artículo 91.Uno.1.6º.).
Aplicación en Canarias, Ceuta y Melilla: Mientras que en la Península e Islas Baleares las plantas vivas y flores aplica el 10% de IVA, en Canarias no rige el IVA sino el IGIC (tipo reducido del 3% o general del 7% en el IGIC de Canarias), y en Ceuta y Melilla se liquida el IPSI según ordenanza local.
Ejemplos prácticos de cálculo
A continuación tienes 3 ejemplos prácticos calculados para las plantas vivas y flores aplicando el 10% de IVA (reducido):
- 1. Añadir el 10% a un importe neto habitual (15,00 €): Si el precio sin IVA es de 15,00 €, sumamos 1,50 € de IVA (10%) y obtenemos un precio final de 16,50 €.
- 2. Compra o facturación múltiple (75,00 € sin IVA): Sobre una base imponible de 75,00 €, la cuota de IVA asciende a +7,50 €, dando un total de 82,50 €.
- 3. Quitar/desglosar el 10% desde un precio final de 22,00 € (IVA incluido): Dividiendo 22,00 € entre 1.10 obtenemos una base imponible de 20,00 € y un IVA incluido de 2,00 €.
Tabla de desglose para importes habituales
A continuación se muestra una tabla con importes representativos aplicando el 10% de IVA:
| Base imponible (sin IVA) | Tipo aplicable | Cuota de IVA | Precio total (con IVA) |
|---|---|---|---|
| 1,50 € | 10% | +0,15 € | 1,65 € |
| 3,00 € | 10% | +0,30 € | 3,30 € |
| 7,50 € | 10% | +0,75 € | 8,25 € |
| 15,00 € | 10% | +1,50 € | 16,50 € |
| 30,00 € | 10% | +3,00 € | 33,00 € |
| 75,00 € | 10% | +7,50 € | 82,50 € |
| 150,00 € | 10% | +15,00 € | 165,00 € |
Cómo calcular el 10% de IVA paso a paso
Para aplicar este tipo impositivo a cualquier importe neto:
Por ejemplo, para una base de 15,00 €: 15,00 × 1.10 = 16,50 €.
Cómo quitar o desglosar el 10% de IVA de un precio final
Si ya conoces el precio con IVA incluido y deseas conocer la base antes de impuestos, no debes restar el porcentaje directamente. Debes dividir el total entre uno más el tipo:
Para un precio final de 16,50 €: 16,50 ÷ 1.10 = 15,00 € (IVA correspondiente: 1,50 €).
Preguntas frecuentes sobre el IVA de este producto o servicio
¿Un ramo de rosas en floristería tiene el 10% de IVA?
Sí, las flores cortadas tributan al 10% de IVA reducido.
¿Cómo quitar el 10% de IVA de las plantas vivas y flores si el precio ya tiene IVA incluido?
No debes restar el 10% directamente. Divide el precio final con IVA entre 1.10. Por ejemplo, para un importe de 16,50 € IVA incluido en las plantas vivas y flores, la base sin IVA es 15,00 € (16,50 € ÷ 1.10) y el IVA es 1,50 €.
¿Qué artículo de la Ley regula el IVA de las plantas vivas y flores en España?
El tratamiento tributario de las plantas vivas y flores (10% reducido) está regulado en: Ley 37/1992 del IVA, artículo 91.Uno.1.6º.
Fuentes oficiales y normativa tributaria
Información contrastada con organismos oficiales y legislación tributaria estatal: