¿Qué IVA tienen los abonos y fertilizantes en España?
Los abonos, fertilizantes y sustratos de uso agrícola tributan al 10% de IVA reducido.
Calculadora de IVA: Abonos y fertilizantes en España (10%)
Calculadora preconfigurada al 10% de IVA con un ejemplo de 14,50 € (puedes cambiar el importe o elegir «Quitar IVA»):
Explicación fiscal y encuadre legal
Los fertilizantes químicos y orgánicos destinados a actividades agrarias o forestales se rigen por el artículo 91.Uno.1.4º de la Ley del IVA al 10%.
En el desglose de un ticket o factura en España por los abonos y fertilizantes sobre un importe neto de referencia de 14,50 €, la cuota tributaria del 10% equivale exactamente a 1,45 €, situando el precio final con IVA incluido en 15,95 € conforme a lo dispuesto en: Ley 37/1992 del IVA, artículo 91.Uno.1.4º.
Comparativa fiscal con consultas relacionadas de iva de productos
Para evitar errores al clasificar los abonos y fertilizantes (10% reducido), conviene contrastar su tratamiento en la Ley del IVA frente a otros conceptos próximos:
- Las Bicicletas: tributa al 21% (General) — Las bicicletas de montaña, paseo, carretera y bicicletas eléctricas tributan al 21% de IVA general.
- Las Maletas de Viaje: tributa al 21% (General) — Las maletas, mochilas y artículos de viaje tributan al 21% de IVA general.
- El Agua Embotellada: tributa al 10% (Reducido) — El agua mineral embotellada y de manantial tributa al 10% de IVA reducido en España.
Casos especiales y excepciones
Requisitos de facturación y desglose: Para justificar o deducir el gasto de los abonos y fertilizantes ante la Agencia Tributaria cuando esté afecto a una actividad económica, es imprescindible conservar la factura completa con el NIF del emisor y del destinatario y la cuota del 10% desglosada (Ley 37/1992 del IVA, artículo 91.Uno.1.4º.).
Aplicación en Canarias, Ceuta y Melilla: Mientras que en la Península e Islas Baleares los abonos y fertilizantes aplica el 10% de IVA, en Canarias no rige el IVA sino el IGIC (tipo reducido del 3% o general del 7% en el IGIC de Canarias), y en Ceuta y Melilla se liquida el IPSI según ordenanza local.
Ejemplos prácticos de cálculo
A continuación tienes 3 ejemplos prácticos calculados para los abonos y fertilizantes aplicando el 10% de IVA (reducido):
- 1. Añadir el 10% a un importe neto habitual (14,50 €): Si el precio sin IVA es de 14,50 €, sumamos 1,45 € de IVA (10%) y obtenemos un precio final de 15,95 €.
- 2. Compra o facturación múltiple (72,50 € sin IVA): Sobre una base imponible de 72,50 €, la cuota de IVA asciende a +7,25 €, dando un total de 79,75 €.
- 3. Quitar/desglosar el 10% desde un precio final de 22,00 € (IVA incluido): Dividiendo 22,00 € entre 1.10 obtenemos una base imponible de 20,00 € y un IVA incluido de 2,00 €.
Tabla de desglose para importes habituales
A continuación se muestra una tabla con importes representativos aplicando el 10% de IVA:
| Base imponible (sin IVA) | Tipo aplicable | Cuota de IVA | Precio total (con IVA) |
|---|---|---|---|
| 1,45 € | 10% | +0,15 € | 1,60 € |
| 2,90 € | 10% | +0,29 € | 3,19 € |
| 7,25 € | 10% | +0,73 € | 7,98 € |
| 14,50 € | 10% | +1,45 € | 15,95 € |
| 29,00 € | 10% | +2,90 € | 31,90 € |
| 72,50 € | 10% | +7,25 € | 79,75 € |
| 145,00 € | 10% | +14,50 € | 159,50 € |
Cómo calcular el 10% de IVA paso a paso
Para aplicar este tipo impositivo a cualquier importe neto:
Por ejemplo, para una base de 14,50 €: 14,50 × 1.10 = 15,95 €.
Cómo quitar o desglosar el 10% de IVA de un precio final
Si ya conoces el precio con IVA incluido y deseas conocer la base antes de impuestos, no debes restar el porcentaje directamente. Debes dividir el total entre uno más el tipo:
Para un precio final de 15,95 €: 15,95 ÷ 1.10 = 14,50 € (IVA correspondiente: 1,45 €).
Preguntas frecuentes sobre el IVA de este producto o servicio
¿El compost y sustrato para plantas tiene el 10%?
Sí, los abonos y sustratos tributan al 10% reducido.
¿Cómo quitar el 10% de IVA de los abonos y fertilizantes si el precio ya tiene IVA incluido?
No debes restar el 10% directamente. Divide el precio final con IVA entre 1.10. Por ejemplo, para un importe de 15,95 € IVA incluido en los abonos y fertilizantes, la base sin IVA es 14,50 € (15,95 € ÷ 1.10) y el IVA es 1,45 €.
¿Qué artículo de la Ley regula el IVA de los abonos y fertilizantes en España?
El tratamiento tributario de los abonos y fertilizantes (10% reducido) está regulado en: Ley 37/1992 del IVA, artículo 91.Uno.1.4º.
Fuentes oficiales y normativa tributaria
Información contrastada con organismos oficiales y legislación tributaria estatal: