¿Qué IVA tienen los licores y destilados en España?
El whisky, ginebra, ron, vodka y licores destilados tributan al 21% de IVA general más los impuestos especiales sobre el alcohol.
Calculadora de IVA: Licores y destilados en España (21%)
Calculadora preconfigurada al 21% de IVA con un ejemplo de 14,50 € (puedes cambiar el importe o elegir «Quitar IVA»):
Explicación fiscal y encuadre legal
Las bebidas espirituosas no gozan de ningún tipo reducido, gravándose con el 21% de IVA sobre el importe total que ya incluye los Impuestos Especiales sobre el Alcohol.
En el desglose de un ticket o factura en España por los licores y destilados sobre un importe neto de referencia de 14,50 €, la cuota tributaria del 21% equivale exactamente a 3,04 €, situando el precio final con IVA incluido en 17,54 € conforme a lo dispuesto en: Ley 37/1992 del IVA y Ley 38/1992 de Impuestos Especiales.
Comparativa fiscal con consultas relacionadas de iva de productos
Para evitar errores al clasificar los licores y destilados (21% general), conviene contrastar su tratamiento en la Ley del IVA frente a otros conceptos próximos:
- La Leche: tributa al 4% (Superreducido) — La leche natural, pasteurizada o esterilizada tributa al 4% de IVA superreducido en España por ser un producto básico de primera necesidad.
- La Harina: tributa al 4% (Superreducido) — Las harinas panificables y harinas de cereales para consumo humano tributan al 4% de IVA superreducido.
- Los Accesorios para Mascotas: tributa al 21% (General) — Las camas, correas, transportines y juguetes para mascotas tributan al 21% de IVA general.
Casos especiales y excepciones
Requisitos de facturación y desglose: Para justificar o deducir el gasto de los licores y destilados ante la Agencia Tributaria cuando esté afecto a una actividad económica, es imprescindible conservar la factura completa con el NIF del emisor y del destinatario y la cuota del 21% desglosada (Ley 37/1992 del IVA y Ley 38/1992 de Impuestos Especiales.).
Aplicación en Canarias, Ceuta y Melilla: Mientras que en la Península e Islas Baleares los licores y destilados aplica el 21% de IVA, en Canarias no rige el IVA sino el IGIC (tipo general del 7% en el IGIC de las Islas Canarias), y en Ceuta y Melilla se liquida el IPSI según ordenanza local.
Ejemplos prácticos de cálculo
A continuación tienes 3 ejemplos prácticos calculados para los licores y destilados aplicando el 21% de IVA (general):
- 1. Añadir el 21% a un importe neto habitual (14,50 €): Si el precio sin IVA es de 14,50 €, sumamos 3,04 € de IVA (21%) y obtenemos un precio final de 17,54 €.
- 2. Compra o facturación múltiple (72,50 € sin IVA): Sobre una base imponible de 72,50 €, la cuota de IVA asciende a +15,22 €, dando un total de 87,72 €.
- 3. Quitar/desglosar el 21% desde un precio final de 22,00 € (IVA incluido): Dividiendo 22,00 € entre 1.21 obtenemos una base imponible de 18,18 € y un IVA incluido de 3,82 €.
Tabla de desglose para importes habituales
A continuación se muestra una tabla con importes representativos aplicando el 21% de IVA:
| Base imponible (sin IVA) | Tipo aplicable | Cuota de IVA | Precio total (con IVA) |
|---|---|---|---|
| 1,45 € | 21% | +0,30 € | 1,75 € |
| 2,90 € | 21% | +0,61 € | 3,51 € |
| 7,25 € | 21% | +1,52 € | 8,77 € |
| 14,50 € | 21% | +3,05 € | 17,55 € |
| 29,00 € | 21% | +6,09 € | 35,09 € |
| 72,50 € | 21% | +15,23 € | 87,73 € |
| 145,00 € | 21% | +30,45 € | 175,45 € |
Cómo calcular el 21% de IVA paso a paso
Para aplicar este tipo impositivo a cualquier importe neto:
Por ejemplo, para una base de 14,50 €: 14,50 × 1.21 = 17,55 €.
Cómo quitar o desglosar el 21% de IVA de un precio final
Si ya conoces el precio con IVA incluido y deseas conocer la base antes de impuestos, no debes restar el porcentaje directamente. Debes dividir el total entre uno más el tipo:
Para un precio final de 17,55 €: 17,55 ÷ 1.21 = 14,50 € (IVA correspondiente: 3,05 €).
Preguntas frecuentes sobre el IVA de este producto o servicio
¿El IVA se calcula sobre los impuestos especiales?
Sí, la base imponible del IVA incluye los impuestos especiales aplicables al alcohol.
¿Cómo quitar el 21% de IVA de los licores y destilados si el precio ya tiene IVA incluido?
No debes restar el 21% directamente. Divide el precio final con IVA entre 1.21. Por ejemplo, para un importe de 17,54 € IVA incluido en los licores y destilados, la base sin IVA es 14,50 € (17,54 € ÷ 1.21) y el IVA es 3,04 €.
¿Qué artículo de la Ley regula el IVA de los licores y destilados en España?
El tratamiento tributario de los licores y destilados (21% general) está regulado en: Ley 37/1992 del IVA y Ley 38/1992 de Impuestos Especiales.
Fuentes oficiales y normativa tributaria
Información contrastada con organismos oficiales y legislación tributaria estatal: