¿Qué IVA tienen los décimos de Lotería Nacional y apuestas del Estado?
Los décimos de Lotería de Navidad, Primitiva, Bonoloto y Euromillones están exentos de IVA en España.
Calculadora de IVA: Décimos de Lotería Nacional y apuestas del Estado (0%)
Calculadora preconfigurada al 0% de IVA con un ejemplo de 20,00 € (puedes cambiar el importe o elegir «Quitar IVA»):
Explicación fiscal y encuadre legal
El artículo 20.Uno.19º de la Ley del IVA declara exentas las loterías, apuestas y juegos organizados por la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado (SELAE), la ONCE y las comunidades autónomas.
Los premios mayores de 40.000 € están sujetos al Gravamen Especial sobre Loterías (20% en IRPF), pero la compra del décimo jamás lleva IVA.
En la práctica documental, al facturar o abonar un importe de referencia como 20,00 € por los décimos de Lotería Nacional y apuestas del Estado, no se repercute cuota adicional de IVA (cuota 0,00 €), debiendo dejar constancia expresa en el documento o recibo del precepto aplicable (Ley 37/1992 del IVA, artículo 20.Uno.19º.).
Comparativa fiscal con consultas relacionadas de otras consultas sobre iva
Para evitar errores al clasificar los décimos de Lotería Nacional y apuestas del Estado (0% exento), conviene contrastar su tratamiento en la Ley del IVA frente a otros conceptos próximos:
- Las Obras de Arte Vendidas Directamente por Su Autor: tributa al 10% (Reducido) — Las pinturas, esculturas y fotografías artísticas vendidas por el propio artista tributan al 10% de IVA reducido.
- Las Sesiones de Coaching y Desarrollo Personal: tributa al 21% (General) — El coaching personal, ejecutivo y de liderazgo tributa al 21% de IVA general en España.
- Las Donaciones a ONGs y Fundaciones Benéficas: tributa al 0% (Exento) — Las donaciones a ONGs sin ánimo de lucro están no sujetas o exentas de IVA y dan derecho a deducción en el IRPF.
Casos especiales y excepciones
Requisitos de facturación y desglose: Para justificar o deducir el gasto de los décimos de Lotería Nacional y apuestas del Estado ante la Agencia Tributaria cuando esté afecto a una actividad económica, es imprescindible conservar la factura completa con el NIF del emisor y del destinatario y la cuota del 0% desglosada (Ley 37/1992 del IVA, artículo 20.Uno.19º.).
Aplicación en Canarias, Ceuta y Melilla: Mientras que en la Península e Islas Baleares los décimos de Lotería Nacional y apuestas del Estado aplica el 0% de IVA, en Canarias no rige el IVA sino el IGIC (tipo cero (0%) en el IGIC canario para bienes de primera necesidad y exenciones), y en Ceuta y Melilla se liquida el IPSI según ordenanza local.
Ejemplos prácticos de cálculo
Ejemplos reales de liquidación para los décimos de Lotería Nacional y apuestas del Estado (operación al 0% / exenta):
- Operación individual (20,00 €): Base = 20,00 € · IVA (0%) = 0,00 € · Total a pagar = 20,00 €.
- Presupuesto o acumulado (100,00 €): Base = 100,00 € · IVA (0%) = 0,00 € · Total exento = 100,00 €.
Tabla de desglose para importes habituales
A continuación se muestra una tabla con importes representativos aplicando el 0% de IVA:
| Base imponible (sin IVA) | Tipo aplicable | Cuota de IVA | Precio total (con IVA) |
|---|---|---|---|
| 2,00 € | 0% | +0,00 € | 2,00 € |
| 4,00 € | 0% | +0,00 € | 4,00 € |
| 10,00 € | 0% | +0,00 € | 10,00 € |
| 20,00 € | 0% | +0,00 € | 20,00 € |
| 40,00 € | 0% | +0,00 € | 40,00 € |
| 100,00 € | 0% | +0,00 € | 100,00 € |
| 200,00 € | 0% | +0,00 € | 200,00 € |
Cómo calcular el 0% de IVA paso a paso
Para aplicar este tipo impositivo a cualquier importe neto:
Por ejemplo, para una base de 20,00 €: 20,00 × 1.00 = 20,00 €.
Cómo quitar o desglosar el 0% de IVA de un precio final
Si ya conoces el precio con IVA incluido y deseas conocer la base antes de impuestos, no debes restar el porcentaje directamente. Debes dividir el total entre uno más el tipo:
Para un precio final de 20,00 €: 20,00 ÷ 1.00 = 20,00 € (IVA correspondiente: 0,00 €).
Preguntas frecuentes sobre el IVA de este producto o servicio
¿La compra de un décimo de 20 € tiene IVA?
No, no lleva IVA.
¿Cómo debe figurar en factura que los décimos de Lotería Nacional y apuestas del Estado no lleva IVA?
En la factura o recibo por los décimos de Lotería Nacional y apuestas del Estado debe indicarse una cuota de IVA del 0% junto con la mención legal correspondiente (Ley 37/1992 del IVA, artículo 20.Uno.19º.).
¿Qué artículo de la Ley regula el IVA de los décimos de Lotería Nacional y apuestas del Estado en España?
El tratamiento tributario de los décimos de Lotería Nacional y apuestas del Estado (0% exento) está regulado en: Ley 37/1992 del IVA, artículo 20.Uno.19º.
Fuentes oficiales y normativa tributaria
Información contrastada con organismos oficiales y legislación tributaria estatal: