¿Qué IVA se aplica en las exportaciones e importaciones fuera de la UE?
Las exportaciones fuera de la Unión Europea están exentas de IVA en España (0%).
Calculadora de IVA: Exportaciones e importaciones fuera de la UE (0%)
Calculadora preconfigurada al 0% de IVA con un ejemplo de 5.000,00 € (puedes cambiar el importe o elegir «Quitar IVA»):
Explicación fiscal y encuadre legal
El artículo 21 de la Ley del IVA establece la exención plena de las exportaciones de mercancías con destino a terceros países. En la importación, el IVA español se abona en la aduana de entrada junto con los aranceles correspondientes.
En la práctica documental, al facturar o abonar un importe de referencia como 5.000,00 € por las exportaciones e importaciones fuera de la UE, no se repercute cuota adicional de IVA (cuota 0,00 €), debiendo dejar constancia expresa en el documento o recibo del precepto aplicable (Ley 37/1992 del IVA, artículo 21 y artículo 27.).
Comparativa fiscal con consultas relacionadas de otras consultas sobre iva
Para evitar errores al clasificar las exportaciones e importaciones fuera de la UE (0% exento), conviene contrastar su tratamiento en la Ley del IVA frente a otros conceptos próximos:
- Las Obras de Arte Vendidas Directamente por Su Autor: tributa al 10% (Reducido) — Las pinturas, esculturas y fotografías artísticas vendidas por el propio artista tributan al 10% de IVA reducido.
- Las Sesiones de Coaching y Desarrollo Personal: tributa al 21% (General) — El coaching personal, ejecutivo y de liderazgo tributa al 21% de IVA general en España.
- Los Décimos de Lotería Nacional y Apuestas del Estado: tributa al 0% (Exento) — Los décimos de Lotería de Navidad, Primitiva, Bonoloto y Euromillones están exentos de IVA en España.
Casos especiales y excepciones
Requisitos de facturación y desglose: Para justificar o deducir el gasto de las exportaciones e importaciones fuera de la UE ante la Agencia Tributaria cuando esté afecto a una actividad económica, es imprescindible conservar la factura completa con el NIF del emisor y del destinatario y la cuota del 0% desglosada (Ley 37/1992 del IVA, artículo 21 y artículo 27.).
Aplicación en Canarias, Ceuta y Melilla: Mientras que en la Península e Islas Baleares las exportaciones e importaciones fuera de la UE aplica el 0% de IVA, en Canarias no rige el IVA sino el IGIC (tipo cero (0%) en el IGIC canario para bienes de primera necesidad y exenciones), y en Ceuta y Melilla se liquida el IPSI según ordenanza local.
Ejemplos prácticos de cálculo
Ejemplos reales de liquidación para las exportaciones e importaciones fuera de la UE (operación al 0% / exenta):
- Operación individual (5.000,00 €): Base = 5.000,00 € · IVA (0%) = 0,00 € · Total a pagar = 5.000,00 €.
- Presupuesto o acumulado (10.000,00 €): Base = 10.000,00 € · IVA (0%) = 0,00 € · Total exento = 10.000,00 €.
Tabla de desglose para importes habituales
A continuación se muestra una tabla con importes representativos aplicando el 0% de IVA:
| Base imponible (sin IVA) | Tipo aplicable | Cuota de IVA | Precio total (con IVA) |
|---|---|---|---|
| 500,00 € | 0% | +0,00 € | 500,00 € |
| 1.000,00 € | 0% | +0,00 € | 1.000,00 € |
| 2.500,00 € | 0% | +0,00 € | 2.500,00 € |
| 5.000,00 € | 0% | +0,00 € | 5.000,00 € |
| 10.000,00 € | 0% | +0,00 € | 10.000,00 € |
| 25.000,00 € | 0% | +0,00 € | 25.000,00 € |
| 50.000,00 € | 0% | +0,00 € | 50.000,00 € |
Cómo calcular el 0% de IVA paso a paso
Para aplicar este tipo impositivo a cualquier importe neto:
Por ejemplo, para una base de 5.000,00 €: 5.000,00 × 1.00 = 5.000,00 €.
Cómo quitar o desglosar el 0% de IVA de un precio final
Si ya conoces el precio con IVA incluido y deseas conocer la base antes de impuestos, no debes restar el porcentaje directamente. Debes dividir el total entre uno más el tipo:
Para un precio final de 5.000,00 €: 5.000,00 ÷ 1.00 = 5.000,00 € (IVA correspondiente: 0,00 €).
Preguntas frecuentes sobre el IVA de este producto o servicio
¿El IVA de importación es deducible?
Sí, el DUA de importación sirve como documento justificativo para deducir el IVA en el modelo 303.
¿Cómo debe figurar en factura que las exportaciones e importaciones fuera de la UE no lleva IVA?
En la factura o recibo por las exportaciones e importaciones fuera de la UE debe indicarse una cuota de IVA del 0% junto con la mención legal correspondiente (Ley 37/1992 del IVA, artículo 21 y artículo 27.).
¿Qué artículo de la Ley regula el IVA de las exportaciones e importaciones fuera de la UE en España?
El tratamiento tributario de las exportaciones e importaciones fuera de la UE (0% exento) está regulado en: Ley 37/1992 del IVA, artículo 21 y artículo 27.
Fuentes oficiales y normativa tributaria
Información contrastada con organismos oficiales y legislación tributaria estatal: