¿Qué IVA tienen el gasóleo de calefacción, los pellets y la leña en España?
El gasóleo C para calefacción doméstica, así como los sacos de pellets de madera, briquetas y leña para calderas o chimeneas, tributan en España al tipo general del 21% de IVA.
Calculadora de IVA: Gasóleo de calefacción, los pellets y la leña en España (21%)
Calculadora preconfigurada al 21% de IVA con un ejemplo de 450,00 € (puedes cambiar el importe o elegir «Quitar IVA»):
Explicación fiscal y encuadre legal
En el sistema fiscal español, los combustibles destinados a calefacción residencial y agua caliente sanitaria (tanto hidrocarburos fósiles como el gasóleo C bonificado como biocombustibles sólidos forestales como pellets y leña) quedan gravados de forma ordinaria al 21% de IVA conforme al artículo 90 de la Ley 37/1992.
En el caso del gasóleo C, la bonificación fiscal respecto al diésel de automoción (gasóleo A) se produce en el Impuesto Especial sobre Hidrocarburos, pero el IVA se calcula igualmente al 21% sobre la suma del producto más dicho impuesto especial.
En el desglose de un ticket o factura en España por el gasóleo de calefacción, los pellets y la leña sobre un importe neto de referencia de 450,00 €, la cuota tributaria del 21% equivale exactamente a 94,50 €, situando el precio final con IVA incluido en 544,50 € conforme a lo dispuesto en: Artículo 90 de la Ley 37/1992 del IVA y Ley 38/1992 de Impuestos Especiales.
Comparativa fiscal con consultas relacionadas de iva de suministros y gastos diarios
Para evitar errores al clasificar el gasóleo de calefacción, los pellets y la leña (21% general), conviene contrastar su tratamiento en la Ley del IVA frente a otros conceptos próximos:
- El Comedor Escolar y el Aula Matinal: tributa al 0% (Exento) — El servicio de comedor escolar, aula matinal y vigilancia de mediodía prestado a los alumnos en colegios públicos, concertados o privados autorizados está exento de IVA (0%) conforme al artículo 20.
- El Agua Corriente del Grifo: tributa al 10% (Reducido) — El suministro de agua potable de red para uso doméstico o comercial tributa en España al tipo reducido del 10% de IVA, conforme al artículo 91.
- La Gasolina y el Diésel: tributa al 21% (General) — Los carburantes de automoción (gasolina 95, 98 y gasóleo A) tributan al 21% de IVA general en España.
Casos especiales y excepciones
Comunidades de propietarios con calefacción central: La comunidad de vecinos abona el 21% de IVA al proveedor de gasóleo o biomasa sin poder deducirlo, repercutiendo el coste bruto en los recibos de comunidad de los propietarios.
Aplicación en Canarias, Ceuta y Melilla: Mientras que en la Península e Islas Baleares el gasóleo de calefacción, los pellets y la leña aplica el 21% de IVA, en Canarias no rige el IVA sino el IGIC (tipo general del 7% en el IGIC de las Islas Canarias), y en Ceuta y Melilla se liquida el IPSI según ordenanza local.
Ejemplos prácticos de cálculo
A continuación tienes 3 ejemplos prácticos calculados para el gasóleo de calefacción, los pellets y la leña aplicando el 21% de IVA (general):
- 1. Añadir el 21% a un importe neto habitual (450,00 €): Si el precio sin IVA es de 450,00 €, sumamos 94,50 € de IVA (21%) y obtenemos un precio final de 544,50 €.
- 2. Compra o facturación múltiple (2.250,00 € sin IVA): Sobre una base imponible de 2.250,00 €, la cuota de IVA asciende a +472,50 €, dando un total de 2.722,50 €.
- 3. Quitar/desglosar el 21% desde un precio final de 675,00 € (IVA incluido): Dividiendo 675,00 € entre 1.21 obtenemos una base imponible de 557,85 € y un IVA incluido de 117,15 €.
Tabla de desglose para importes habituales
A continuación se muestra una tabla con importes representativos aplicando el 21% de IVA:
| Base imponible (sin IVA) | Tipo aplicable | Cuota de IVA | Precio total (con IVA) |
|---|---|---|---|
| 45,00 € | 21% | +9,45 € | 54,45 € |
| 90,00 € | 21% | +18,90 € | 108,90 € |
| 225,00 € | 21% | +47,25 € | 272,25 € |
| 450,00 € | 21% | +94,50 € | 544,50 € |
| 900,00 € | 21% | +189,00 € | 1.089,00 € |
| 2.250,00 € | 21% | +472,50 € | 2.722,50 € |
| 4.500,00 € | 21% | +945,00 € | 5.445,00 € |
Cómo calcular el 21% de IVA paso a paso
Para aplicar este tipo impositivo a cualquier importe neto:
Por ejemplo, para una base de 450,00 €: 450,00 × 1.21 = 544,50 €.
Cómo quitar o desglosar el 21% de IVA de un precio final
Si ya conoces el precio con IVA incluido y deseas conocer la base antes de impuestos, no debes restar el porcentaje directamente. Debes dividir el total entre uno más el tipo:
Para un precio final de 544,50 €: 544,50 ÷ 1.21 = 450,00 € (IVA correspondiente: 94,50 €).
Preguntas frecuentes sobre el IVA de este producto o servicio
¿Por qué los pellets y la leña tienen un 21% de IVA si son energía renovable?
Porque tras finalizar las rebajas temporales anticrisis (que redujeron transitoriamente la biomasa al 5% y 10%), la Ley del IVA mantiene los combustibles térmicos en el tipo general del 21%.
¿Qué IVA tiene instalar una estufa de pellets en casa?
Si compras solo la estufa pagas el 21%. Si contratas la obra de instalación en tu vivienda habitual (+2 años de antigüedad) y la estufa no supera el 40% del presupuesto total, puede aplicarse el 10%.
¿Cómo quitar el 21% de IVA de el gasóleo de calefacción, los pellets y la leña si el precio ya tiene IVA incluido?
No debes restar el 21% directamente. Divide el precio final con IVA entre 1.21. Por ejemplo, para un importe de 544,50 € IVA incluido en el gasóleo de calefacción, los pellets y la leña, la base sin IVA es 450,00 € (544,50 € ÷ 1.21) y el IVA es 94,50 €.
¿Qué artículo de la Ley regula el IVA de el gasóleo de calefacción, los pellets y la leña en España?
El tratamiento tributario de el gasóleo de calefacción, los pellets y la leña (21% general) está regulado en: Artículo 90 de la Ley 37/1992 del IVA y Ley 38/1992 de Impuestos Especiales.
Fuentes oficiales y normativa tributaria
Información contrastada con organismos oficiales y legislación tributaria estatal: