¿Qué IVA tienen Netflix, Spotify, Amazon Prime y el streaming en España?
Las suscripciones mensuales o anuales a plataformas de streaming de vídeo, música y videojuegos (Netflix, Spotify, Disney+, Amazon Prime, HBO Max, YouTube Premium o DAZN) tributan en España al tipo general del 21% de IVA.
Calculadora de IVA: Netflix, Spotify, Amazon Prime y el streaming en España (21%)
Calculadora preconfigurada al 21% de IVA con un ejemplo de 12,99 € (puedes cambiar el importe o elegir «Quitar IVA»):
Explicación fiscal y encuadre legal
Los servicios digitales y audiovisuales prestados por vía electrónica a consumidores residentes en España (operaciones B2C) están sujetos a las reglas europeas de localización en destino (artículos 69 y 70 de la Ley 37/1992). Esto obliga a cualquier plataforma digital, aunque su sede europea esté en Irlanda, Luxemburgo o Países Bajos, a repercutir el 21% de IVA español en el recibo mensual cobrado al usuario.
En el desglose de un ticket o factura en España por Netflix, Spotify, Amazon Prime y el streaming sobre un importe neto de referencia de 12,99 €, la cuota tributaria del 21% equivale exactamente a 2,73 €, situando el precio final con IVA incluido en 15,72 € conforme a lo dispuesto en: Artículos 69, 70 y 90 de la Ley 37/1992 del IVA y Régimen de Ventanilla Única (OSS) de la Unión Europea.
Comparativa fiscal con consultas relacionadas de iva de suministros y gastos diarios
Para evitar errores al clasificar Netflix, Spotify, Amazon Prime y el streaming (21% general), conviene contrastar su tratamiento en la Ley del IVA frente a otros conceptos próximos:
- La Compra del Supermercado en España? (4%, 10% y 21%): tributa al 10% (Reducido) — El ticket del supermercado en España combina tres tipos de IVA según cada producto de la cesta: el 4% superreducido en alimentos básicos (leche, pan común, huevos, fruta, verdura, patatas, legumbres, queso, harina y aceite de oliva), el 10% reducido en el resto de alimentación (carne, pescado, pasta, conservas, agua embotellada, higiene femenina) y el 21% general en droguería, limpieza, cosmética, refrescos azucarados y bebidas alcohólicas.
- El Abono Transporte, Metro, Autobús y Cercanías: tributa al 10% (Reducido) — Los billetes sencillos, bonos de 10 viajes y abonos mensuales o anuales de transporte público colectivo de viajeros (metro, autobús urbano e interurbano, tranvía y trenes de Cercanías) tributan en España al tipo reducido del 10% de IVA.
- La Gasolina y el Diésel: tributa al 21% (General) — Los carburantes de automoción (gasolina 95, 98 y gasóleo A) tributan al 21% de IVA general en España.
Casos especiales y excepciones
Diferencia con libros y prensa digital (4%): Mientras que el streaming de vídeo, cine y música tributa al 21%, las suscripciones a periódicos digitales, revistas culturales y libros electrónicos (e-books) disfrutan del tipo superreducido del 4% de IVA.
Aplicación en Canarias, Ceuta y Melilla: Mientras que en la Península e Islas Baleares Netflix, Spotify, Amazon Prime y el streaming aplica el 21% de IVA, en Canarias no rige el IVA sino el IGIC (tipo general del 7% en el IGIC de las Islas Canarias), y en Ceuta y Melilla se liquida el IPSI según ordenanza local.
Ejemplos prácticos de cálculo
A continuación tienes 3 ejemplos prácticos calculados para Netflix, Spotify, Amazon Prime y el streaming aplicando el 21% de IVA (general):
- 1. Añadir el 21% a un importe neto habitual (12,99 €): Si el precio sin IVA es de 12,99 €, sumamos 2,73 € de IVA (21%) y obtenemos un precio final de 15,72 €.
- 2. Compra o facturación múltiple (64,95 € sin IVA): Sobre una base imponible de 64,95 €, la cuota de IVA asciende a +13,64 €, dando un total de 78,59 €.
- 3. Quitar/desglosar el 21% desde un precio final de 19,00 € (IVA incluido): Dividiendo 19,00 € entre 1.21 obtenemos una base imponible de 15,70 € y un IVA incluido de 3,30 €.
Tabla de desglose para importes habituales
A continuación se muestra una tabla con importes representativos aplicando el 21% de IVA:
| Base imponible (sin IVA) | Tipo aplicable | Cuota de IVA | Precio total (con IVA) |
|---|---|---|---|
| 1,30 € | 21% | +0,27 € | 1,57 € |
| 2,60 € | 21% | +0,55 € | 3,15 € |
| 6,50 € | 21% | +1,37 € | 7,87 € |
| 12,99 € | 21% | +2,73 € | 15,72 € |
| 25,98 € | 21% | +5,46 € | 31,44 € |
| 64,95 € | 21% | +13,64 € | 78,59 € |
| 129,90 € | 21% | +27,28 € | 157,18 € |
Cómo calcular el 21% de IVA paso a paso
Para aplicar este tipo impositivo a cualquier importe neto:
Por ejemplo, para una base de 12,99 €: 12,99 × 1.21 = 15,72 €.
Cómo quitar o desglosar el 21% de IVA de un precio final
Si ya conoces el precio con IVA incluido y deseas conocer la base antes de impuestos, no debes restar el porcentaje directamente. Debes dividir el total entre uno más el tipo:
Para un precio final de 15,72 €: 15,72 ÷ 1.21 = 12,99 € (IVA correspondiente: 2,73 €).
Preguntas frecuentes sobre el IVA de este producto o servicio
¿El precio que anuncia Netflix o Spotify ya incluye el 21% de IVA?
Sí, todas las cuotas mensuales mostradas a usuarios particulares en España llevan el 21% de IVA incluido en el cargo de la tarjeta.
¿Cómo puede una empresa deducir el IVA de una suscripción digital o software?
Para deducir el IVA de herramientas digitales o plataformas vinculadas al negocio, debes introducir el NIF-IVA de la empresa en el perfil de facturación para recibir factura completa.
¿Cómo quitar el 21% de IVA de Netflix, Spotify, Amazon Prime y el streaming si el precio ya tiene IVA incluido?
No debes restar el 21% directamente. Divide el precio final con IVA entre 1.21. Por ejemplo, para un importe de 15,72 € IVA incluido en Netflix, Spotify, Amazon Prime y el streaming, la base sin IVA es 12,99 € (15,72 € ÷ 1.21) y el IVA es 2,73 €.
¿Qué artículo de la Ley regula el IVA de Netflix, Spotify, Amazon Prime y el streaming en España?
El tratamiento tributario de Netflix, Spotify, Amazon Prime y el streaming (21% general) está regulado en: Artículos 69, 70 y 90 de la Ley 37/1992 del IVA y Régimen de Ventanilla Única (OSS) de la Unión Europea.
Fuentes oficiales y normativa tributaria
Información contrastada con organismos oficiales y legislación tributaria estatal: