¿Qué IVA tienen los teléfonos móviles en España?
Los teléfonos inteligentes (smartphones) y terminales móviles tributan al 21% de IVA general.
Calculadora de IVA: Teléfonos móviles en España (21%)
Calculadora preconfigurada al 21% de IVA con un ejemplo de 320,00 € (puedes cambiar el importe o elegir «Quitar IVA»):
Explicación fiscal y encuadre legal
Los teléfonos móviles se comercializan con el tipo general del 21% de IVA. En operaciones mayoristas entre empresas puede aplicarse la regla de inversión del sujeto pasivo para prevenir fraudes.
En el desglose de un ticket o factura en España por los teléfonos móviles sobre un importe neto de referencia de 320,00 €, la cuota tributaria del 21% equivale exactamente a 67,20 €, situando el precio final con IVA incluido en 387,20 € conforme a lo dispuesto en: Ley 37/1992 del IVA, artículo 90 y artículo 84.Uno.2º.g.
Comparativa fiscal con consultas relacionadas de iva de productos
Para evitar errores al clasificar los teléfonos móviles (21% general), conviene contrastar su tratamiento en la Ley del IVA frente a otros conceptos próximos:
- El Pescado Fresco: tributa al 10% (Reducido) — El pescado fresco o congelado tributa en España al 10% de IVA reducido.
- El Café: tributa al 10% (Reducido) — El café en grano, molido o en cápsulas tributa en España al 10% de IVA reducido.
- Los Accesorios para Mascotas: tributa al 21% (General) — Las camas, correas, transportines y juguetes para mascotas tributan al 21% de IVA general.
Casos especiales y excepciones
Requisitos de facturación y desglose: Para justificar o deducir el gasto de los teléfonos móviles ante la Agencia Tributaria cuando esté afecto a una actividad económica, es imprescindible conservar la factura completa con el NIF del emisor y del destinatario y la cuota del 21% desglosada (Ley 37/1992 del IVA, artículo 90 y artículo 84.Uno.2º.g.).
Aplicación en Canarias, Ceuta y Melilla: Mientras que en la Península e Islas Baleares los teléfonos móviles aplica el 21% de IVA, en Canarias no rige el IVA sino el IGIC (tipo general del 7% en el IGIC de las Islas Canarias), y en Ceuta y Melilla se liquida el IPSI según ordenanza local.
Ejemplos prácticos de cálculo
A continuación tienes 3 ejemplos prácticos calculados para los teléfonos móviles aplicando el 21% de IVA (general):
- 1. Añadir el 21% a un importe neto habitual (320,00 €): Si el precio sin IVA es de 320,00 €, sumamos 67,20 € de IVA (21%) y obtenemos un precio final de 387,20 €.
- 2. Compra o facturación múltiple (1.600,00 € sin IVA): Sobre una base imponible de 1.600,00 €, la cuota de IVA asciende a +336,00 €, dando un total de 1.936,00 €.
- 3. Quitar/desglosar el 21% desde un precio final de 480,00 € (IVA incluido): Dividiendo 480,00 € entre 1.21 obtenemos una base imponible de 396,69 € y un IVA incluido de 83,31 €.
Tabla de desglose para importes habituales
A continuación se muestra una tabla con importes representativos aplicando el 21% de IVA:
| Base imponible (sin IVA) | Tipo aplicable | Cuota de IVA | Precio total (con IVA) |
|---|---|---|---|
| 32,00 € | 21% | +6,72 € | 38,72 € |
| 64,00 € | 21% | +13,44 € | 77,44 € |
| 160,00 € | 21% | +33,60 € | 193,60 € |
| 320,00 € | 21% | +67,20 € | 387,20 € |
| 640,00 € | 21% | +134,40 € | 774,40 € |
| 1.600,00 € | 21% | +336,00 € | 1.936,00 € |
| 3.200,00 € | 21% | +672,00 € | 3.872,00 € |
Cómo calcular el 21% de IVA paso a paso
Para aplicar este tipo impositivo a cualquier importe neto:
Por ejemplo, para una base de 320,00 €: 320,00 × 1.21 = 387,20 €.
Cómo quitar o desglosar el 21% de IVA de un precio final
Si ya conoces el precio con IVA incluido y deseas conocer la base antes de impuestos, no debes restar el porcentaje directamente. Debes dividir el total entre uno más el tipo:
Para un precio final de 387,20 €: 387,20 ÷ 1.21 = 320,00 € (IVA correspondiente: 67,20 €).
Preguntas frecuentes sobre el IVA de este producto o servicio
¿Un iPhone tiene el 21% de IVA?
Sí, todos los smartphones de cualquier marca y precio tributan al 21% de IVA.
¿Cómo quitar el 21% de IVA de los teléfonos móviles si el precio ya tiene IVA incluido?
No debes restar el 21% directamente. Divide el precio final con IVA entre 1.21. Por ejemplo, para un importe de 387,20 € IVA incluido en los teléfonos móviles, la base sin IVA es 320,00 € (387,20 € ÷ 1.21) y el IVA es 67,20 €.
¿Qué artículo de la Ley regula el IVA de los teléfonos móviles en España?
El tratamiento tributario de los teléfonos móviles (21% general) está regulado en: Ley 37/1992 del IVA, artículo 90 y artículo 84.Uno.2º.g.
Fuentes oficiales y normativa tributaria
Información contrastada con organismos oficiales y legislación tributaria estatal: