¿Qué IVA tienen las prótesis quirúrgicas e implantes médicos?
Las prótesis, órtesis e implantes internos para personas con discapacidad tributan al 4% de IVA superreducido.
Calculadora de IVA: Prótesis quirúrgicas e implantes médicos (4%)
Calculadora preconfigurada al 4% de IVA con un ejemplo de 2.500,00 € (puedes cambiar el importe o elegir «Quitar IVA»):
Explicación fiscal y encuadre legal
Las prótesis quirúrgicas, marcapasos y material ortopédico sustitutivo de deficiencias anatómicas tributan al 4% según el artículo 91.Dos.1.5º de la Ley del IVA.
En el desglose de un ticket o factura en España por las prótesis quirúrgicas e implantes médicos sobre un importe neto de referencia de 2.500,00 €, la cuota tributaria del 4% equivale exactamente a 100,00 €, situando el precio final con IVA incluido en 2.600,00 € conforme a lo dispuesto en: Ley 37/1992 del IVA, artículo 91.Dos.1.5º.
Comparativa fiscal con consultas relacionadas de iva de salud
Para evitar errores al clasificar las prótesis quirúrgicas e implantes médicos (4% superreducido), conviene contrastar su tratamiento en la Ley del IVA frente a otros conceptos próximos:
- Los Audífonos para la Sordera: tributa al 10% (Reducido) — Los audífonos y prótesis auditivas tributan al 10% de IVA reducido en España.
- Los Preservativos: tributa al 10% (Reducido) — Los preservativos masculinos y métodos anticonceptivos no medicamentosos tributan al 10% de IVA reducido.
- Los Medicamentos de Uso Humano: tributa al 4% (Superreducido) — Los medicamentos de uso humano tributan al 4% de IVA superreducido en las farmacias españolas.
Casos especiales y excepciones
Requisitos de facturación y desglose: Para justificar o deducir el gasto de las prótesis quirúrgicas e implantes médicos ante la Agencia Tributaria cuando esté afecto a una actividad económica, es imprescindible conservar la factura completa con el NIF del emisor y del destinatario y la cuota del 4% desglosada (Ley 37/1992 del IVA, artículo 91.Dos.1.5º.).
Aplicación en Canarias, Ceuta y Melilla: Mientras que en la Península e Islas Baleares las prótesis quirúrgicas e implantes médicos aplica el 4% de IVA, en Canarias no rige el IVA sino el IGIC (tipo cero (0%) en el IGIC canario para bienes de primera necesidad y exenciones), y en Ceuta y Melilla se liquida el IPSI según ordenanza local.
Ejemplos prácticos de cálculo
A continuación tienes 3 ejemplos prácticos calculados para las prótesis quirúrgicas e implantes médicos aplicando el 4% de IVA (superreducido):
- 1. Añadir el 4% a un importe neto habitual (2.500,00 €): Si el precio sin IVA es de 2.500,00 €, sumamos 100,00 € de IVA (4%) y obtenemos un precio final de 2.600,00 €.
- 2. Compra o facturación múltiple (5.000,00 € sin IVA): Sobre una base imponible de 5.000,00 €, la cuota de IVA asciende a +200,00 €, dando un total de 5.200,00 €.
- 3. Quitar/desglosar el 4% desde un precio final de 3.750,00 € (IVA incluido): Dividiendo 3.750,00 € entre 1.04 obtenemos una base imponible de 3.605,77 € y un IVA incluido de 144,23 €.
Tabla de desglose para importes habituales
A continuación se muestra una tabla con importes representativos aplicando el 4% de IVA:
| Base imponible (sin IVA) | Tipo aplicable | Cuota de IVA | Precio total (con IVA) |
|---|---|---|---|
| 250,00 € | 4% | +10,00 € | 260,00 € |
| 500,00 € | 4% | +20,00 € | 520,00 € |
| 1.250,00 € | 4% | +50,00 € | 1.300,00 € |
| 2.500,00 € | 4% | +100,00 € | 2.600,00 € |
| 5.000,00 € | 4% | +200,00 € | 5.200,00 € |
| 12.500,00 € | 4% | +500,00 € | 13.000,00 € |
| 25.000,00 € | 4% | +1.000,00 € | 26.000,00 € |
Cómo calcular el 4% de IVA paso a paso
Para aplicar este tipo impositivo a cualquier importe neto:
Por ejemplo, para una base de 2.500,00 €: 2.500,00 × 1.04 = 2.600,00 €.
Cómo quitar o desglosar el 4% de IVA de un precio final
Si ya conoces el precio con IVA incluido y deseas conocer la base antes de impuestos, no debes restar el porcentaje directamente. Debes dividir el total entre uno más el tipo:
Para un precio final de 2.600,00 €: 2.600,00 ÷ 1.04 = 2.500,00 € (IVA correspondiente: 100,00 €).
Preguntas frecuentes sobre el IVA de este producto o servicio
¿Una prótesis de cadera tiene el 4% de IVA?
Sí, las prótesis internas sanitarias tributan al 4% superreducido.
¿Cómo quitar el 4% de IVA de las prótesis quirúrgicas e implantes médicos si el precio ya tiene IVA incluido?
No debes restar el 4% directamente. Divide el precio final con IVA entre 1.04. Por ejemplo, para un importe de 2.600,00 € IVA incluido en las prótesis quirúrgicas e implantes médicos, la base sin IVA es 2.500,00 € (2.600,00 € ÷ 1.04) y el IVA es 100,00 €.
¿Qué artículo de la Ley regula el IVA de las prótesis quirúrgicas e implantes médicos en España?
El tratamiento tributario de las prótesis quirúrgicas e implantes médicos (4% superreducido) está regulado en: Ley 37/1992 del IVA, artículo 91.Dos.1.5º.
Fuentes oficiales y normativa tributaria
Información contrastada con organismos oficiales y legislación tributaria estatal: