¿Qué IVA tienen las mascarillas quirúrgicas y FFP2 en España?
Las mascarillas quirúrgicas desechables tributan al 4% de IVA superreducido en España.
Calculadora de IVA: Mascarillas quirúrgicas y FFP2 en España (4%)
Calculadora preconfigurada al 4% de IVA con un ejemplo de 3,00 € (puedes cambiar el importe o elegir «Quitar IVA»):
Explicación fiscal y encuadre legal
El Gobierno rebajó con carácter permanente o prorrogado el IVA de las mascarillas quirúrgicas al 4% superreducido para facilitar la protección sanitaria de la población.
En el desglose de un ticket o factura en España por las mascarillas quirúrgicas y FFP2 sobre un importe neto de referencia de 3,00 €, la cuota tributaria del 4% equivale exactamente a 0,12 €, situando el precio final con IVA incluido en 3,12 € conforme a lo dispuesto en: Real Decreto-ley de medidas sanitarias y Ley 37/1992.
Comparativa fiscal con consultas relacionadas de iva de salud
Para evitar errores al clasificar las mascarillas quirúrgicas y FFP2 (4% superreducido), conviene contrastar su tratamiento en la Ley del IVA frente a otros conceptos próximos:
- Los Pañales y Absorbentes para Adultos: tributa al 10% (Reducido) — Los pañales absorbentes para incontinencia de adultos tributan al 10% de IVA reducido.
- Las Prótesis y Fundas Dentales: tributa al 0% (Exento) — Las prótesis dentales elaboradas por protésicos dentales están exentas de IVA en España.
- Los Medicamentos de Uso Humano: tributa al 4% (Superreducido) — Los medicamentos de uso humano tributan al 4% de IVA superreducido en las farmacias españolas.
Casos especiales y excepciones
Requisitos de facturación y desglose: Para justificar o deducir el gasto de las mascarillas quirúrgicas y FFP2 ante la Agencia Tributaria cuando esté afecto a una actividad económica, es imprescindible conservar la factura completa con el NIF del emisor y del destinatario y la cuota del 4% desglosada (Real Decreto-ley de medidas sanitarias y Ley 37/1992.).
Aplicación en Canarias, Ceuta y Melilla: Mientras que en la Península e Islas Baleares las mascarillas quirúrgicas y FFP2 aplica el 4% de IVA, en Canarias no rige el IVA sino el IGIC (tipo cero (0%) en el IGIC canario para bienes de primera necesidad y exenciones), y en Ceuta y Melilla se liquida el IPSI según ordenanza local.
Ejemplos prácticos de cálculo
A continuación tienes 3 ejemplos prácticos calculados para las mascarillas quirúrgicas y FFP2 aplicando el 4% de IVA (superreducido):
- 1. Añadir el 4% a un importe neto habitual (3,00 €): Si el precio sin IVA es de 3,00 €, sumamos 0,12 € de IVA (4%) y obtenemos un precio final de 3,12 €.
- 2. Compra o facturación múltiple (15,00 € sin IVA): Sobre una base imponible de 15,00 €, la cuota de IVA asciende a +0,60 €, dando un total de 15,60 €.
- 3. Quitar/desglosar el 4% desde un precio final de 6,00 € (IVA incluido): Dividiendo 6,00 € entre 1.04 obtenemos una base imponible de 5,77 € y un IVA incluido de 0,23 €.
Tabla de desglose para importes habituales
A continuación se muestra una tabla con importes representativos aplicando el 4% de IVA:
| Base imponible (sin IVA) | Tipo aplicable | Cuota de IVA | Precio total (con IVA) |
|---|---|---|---|
| 0,30 € | 4% | +0,01 € | 0,31 € |
| 0,60 € | 4% | +0,02 € | 0,62 € |
| 1,50 € | 4% | +0,06 € | 1,56 € |
| 3,00 € | 4% | +0,12 € | 3,12 € |
| 6,00 € | 4% | +0,24 € | 6,24 € |
| 15,00 € | 4% | +0,60 € | 15,60 € |
| 30,00 € | 4% | +1,20 € | 31,20 € |
Cómo calcular el 4% de IVA paso a paso
Para aplicar este tipo impositivo a cualquier importe neto:
Por ejemplo, para una base de 3,00 €: 3,00 × 1.04 = 3,12 €.
Cómo quitar o desglosar el 4% de IVA de un precio final
Si ya conoces el precio con IVA incluido y deseas conocer la base antes de impuestos, no debes restar el porcentaje directamente. Debes dividir el total entre uno más el tipo:
Para un precio final de 3,12 €: 3,12 ÷ 1.04 = 3,00 € (IVA correspondiente: 0,12 €).
Preguntas frecuentes sobre el IVA de este producto o servicio
¿Las mascarillas FFP2 pagan el 4% o el 21%?
Las mascarillas FFP2 de protección industrial sin homologación médica estricta tributan al 21%.
¿Cómo quitar el 4% de IVA de las mascarillas quirúrgicas y FFP2 si el precio ya tiene IVA incluido?
No debes restar el 4% directamente. Divide el precio final con IVA entre 1.04. Por ejemplo, para un importe de 3,12 € IVA incluido en las mascarillas quirúrgicas y FFP2, la base sin IVA es 3,00 € (3,12 € ÷ 1.04) y el IVA es 0,12 €.
¿Qué artículo de la Ley regula el IVA de las mascarillas quirúrgicas y FFP2 en España?
El tratamiento tributario de las mascarillas quirúrgicas y FFP2 (4% superreducido) está regulado en: Real Decreto-ley de medidas sanitarias y Ley 37/1992.
Fuentes oficiales y normativa tributaria
Información contrastada con organismos oficiales y legislación tributaria estatal: