¿Qué IVA tienen las compresas, tampones y copas menstruales?
Las compresas higiénicas, tampones, salvaeslips y copas menstruales tributan al 4% de IVA superreducido en España.
Calculadora de IVA: Compresas, tampones y copas menstruales (4%)
Calculadora preconfigurada al 4% de IVA con un ejemplo de 3,20 € (puedes cambiar el importe o elegir «Quitar IVA»):
Explicación fiscal y encuadre legal
La Ley 31/2022 de Presupuestos Generales del Estado eliminó la llamada 'tasa rosa' en España rebajando definitivamente el IVA de los productos de salud menstrual al tipo superreducido del 4% (artículo 91.Dos.1.1º bis).
En el desglose de un ticket o factura en España por las compresas, tampones y copas menstruales sobre un importe neto de referencia de 3,20 €, la cuota tributaria del 4% equivale exactamente a 0,13 €, situando el precio final con IVA incluido en 3,33 € conforme a lo dispuesto en: Ley 31/2022 y artículo 91.Dos.1.1º bis de la Ley del IVA.
Comparativa fiscal con consultas relacionadas de iva de salud
Para evitar errores al clasificar las compresas, tampones y copas menstruales (4% superreducido), conviene contrastar su tratamiento en la Ley del IVA frente a otros conceptos próximos:
- Los Fisioterapeutas: tributa al 0% (Exento) — Las sesiones de fisioterapia con fines terapéuticos o de rehabilitación están exentas de IVA.
- Los Servicios de Logopedia: tributa al 0% (Exento) — Las terapias del habla y lenguaje prestadas por logopedas sanitarios están exentas de IVA.
- Los Medicamentos de Uso Humano: tributa al 4% (Superreducido) — Los medicamentos de uso humano tributan al 4% de IVA superreducido en las farmacias españolas.
Casos especiales y excepciones
Requisitos de facturación y desglose: Para justificar o deducir el gasto de las compresas, tampones y copas menstruales ante la Agencia Tributaria cuando esté afecto a una actividad económica, es imprescindible conservar la factura completa con el NIF del emisor y del destinatario y la cuota del 4% desglosada (Ley 31/2022 y artículo 91.Dos.1.1º bis de la Ley del IVA.).
Aplicación en Canarias, Ceuta y Melilla: Mientras que en la Península e Islas Baleares las compresas, tampones y copas menstruales aplica el 4% de IVA, en Canarias no rige el IVA sino el IGIC (tipo cero (0%) en el IGIC canario para bienes de primera necesidad y exenciones), y en Ceuta y Melilla se liquida el IPSI según ordenanza local.
Ejemplos prácticos de cálculo
A continuación tienes 3 ejemplos prácticos calculados para las compresas, tampones y copas menstruales aplicando el 4% de IVA (superreducido):
- 1. Añadir el 4% a un importe neto habitual (3,20 €): Si el precio sin IVA es de 3,20 €, sumamos 0,13 € de IVA (4%) y obtenemos un precio final de 3,33 €.
- 2. Compra o facturación múltiple (16,00 € sin IVA): Sobre una base imponible de 16,00 €, la cuota de IVA asciende a +0,64 €, dando un total de 16,64 €.
- 3. Quitar/desglosar el 4% desde un precio final de 6,40 € (IVA incluido): Dividiendo 6,40 € entre 1.04 obtenemos una base imponible de 6,15 € y un IVA incluido de 0,25 €.
Tabla de desglose para importes habituales
A continuación se muestra una tabla con importes representativos aplicando el 4% de IVA:
| Base imponible (sin IVA) | Tipo aplicable | Cuota de IVA | Precio total (con IVA) |
|---|---|---|---|
| 0,32 € | 4% | +0,01 € | 0,33 € |
| 0,64 € | 4% | +0,03 € | 0,67 € |
| 1,60 € | 4% | +0,06 € | 1,66 € |
| 3,20 € | 4% | +0,13 € | 3,33 € |
| 6,40 € | 4% | +0,26 € | 6,66 € |
| 16,00 € | 4% | +0,64 € | 16,64 € |
| 32,00 € | 4% | +1,28 € | 33,28 € |
Cómo calcular el 4% de IVA paso a paso
Para aplicar este tipo impositivo a cualquier importe neto:
Por ejemplo, para una base de 3,20 €: 3,20 × 1.04 = 3,33 €.
Cómo quitar o desglosar el 4% de IVA de un precio final
Si ya conoces el precio con IVA incluido y deseas conocer la base antes de impuestos, no debes restar el porcentaje directamente. Debes dividir el total entre uno más el tipo:
Para un precio final de 3,33 €: 3,33 ÷ 1.04 = 3,20 € (IVA correspondiente: 0,13 €).
Preguntas frecuentes sobre el IVA de este producto o servicio
¿Las bragas menstruales tienen el 4%?
Sí, los productos absorbentes reutilizables para el flujo menstrual tributan al 4% superreducido.
¿Cómo quitar el 4% de IVA de las compresas, tampones y copas menstruales si el precio ya tiene IVA incluido?
No debes restar el 4% directamente. Divide el precio final con IVA entre 1.04. Por ejemplo, para un importe de 3,33 € IVA incluido en las compresas, tampones y copas menstruales, la base sin IVA es 3,20 € (3,33 € ÷ 1.04) y el IVA es 0,13 €.
¿Qué artículo de la Ley regula el IVA de las compresas, tampones y copas menstruales en España?
El tratamiento tributario de las compresas, tampones y copas menstruales (4% superreducido) está regulado en: Ley 31/2022 y artículo 91.Dos.1.1º bis de la Ley del IVA.
Fuentes oficiales y normativa tributaria
Información contrastada con organismos oficiales y legislación tributaria estatal: