Tipos de IVA en España: General (21%), Reducido (10%) y Superreducido (4%)
Conoce en profundidad qué porcentaje de IVA se aplica a cada producto y servicio en España, qué grava el 21%, el 10% y el 4%, y qué excepciones contempla la ley.
En el ordenamiento jurídico español, el Impuesto sobre el Valor Añadido no se aplica de manera uniforme sobre todas las transacciones comerciales. El legislador, a través de la Ley 37/1992 y sus sucesivas actualizaciones, articula una escala impositiva graduada según la necesidad social del bien o la naturaleza del servicio prestado.
Conocer con exactitud qué tipo impositivo corresponde a tu actividad es un requisito indispensable para evitar contingencias fiscales, inspecciones y recargos con la Agencia Tributaria.
1. El Tipo General: 21%
Constituye el tipo impositivo por defecto. Todo bien o servicio que no cuente con una calificación expresa de tipo reducido, superreducido o exención tributa obligatoriamente al 21%.
Entre los sectores y productos más destacados se encuentran:
- Servicios profesionales: Abogacía, asesoría, consultoría, diseño, marketing, programación y desarrollo web.
- Bienes de consumo y tecnología: Teléfonos móviles, ordenadores, electrodomésticos, automóviles y electrónica.
- Moda y complementos: Calzado, textiles y accesorios.
- Suministros: Servicios de telecomunicaciones e internet, combustible y electricidad en su régimen ordinario.
- Ocio y espectáculos: Cine, teatro comercial, conciertos, eventos deportivos y servicios de peluquería.
Si deseas comprobar una liquidación al 21%, puedes consultar nuestra calculadora específica del IVA al 21%.
2. El Tipo Reducido: 10%
El tipo del 10% se reserva para favorecer sectores de consumo relevante, turismo, vivienda y productos esenciales no clasificados en el tramo superreducido:
- Alimentación humana y animal: Todos los alimentos elaborados que no formen parte de la cesta básica de primera necesidad (carnes, pescados, conservas, agua embotellada).
- Hostelería y restauración: Servicios prestados por restaurantes, cafeterías, bares y hoteles.
- Transporte de viajeros: Billetes de tren, metro, autobús, taxi y transporte marítimo de personas y sus equipajes.
- Vivienda: Entregas de edificios destinados principalmente a viviendas y ejecuciones de obras de rehabilitación o renovación.
- Asistencia sanitaria y dental: Determinados productos sanitarios de uso personal, gafas graduadas y lentillas.
3. El Tipo Superreducido: 4%
Es el tramo de máxima protección fiscal, enfocado en garantizar el acceso a bienes de primera necesidad universal y bienes culturales básicos:
- Cesta de la compra básica: Pan común, masas congeladas para pan común, harinas panificables, leche (pasteurizada, condensada o en polvo), quesos, huevos, frutas, verduras, hortalizas, legumbres y tubérculos naturales.
- Publicaciones culturales: Libros, periódicos y revistas en formato físico o digital que no contengan exclusivamente publicidad.
- Medicamentos para uso humano: Especialidades farmacéuticas y principios activos.
- Accesibilidad: Prótesis, órtesis, implantes y vehículos destinados a personas con discapacidad o movilidad reducida.
- Viviendas de Protección Oficial (VPO): Entregas efectuadas por los promotores en régimen especial.
Tipos especiales y medidas coyunturales
En coyunturas de fuerte inflación o crisis energéticas, el Gobierno aprueba modificaciones extraordinarias (como rebajas temporales al 0%, 2% o 5% en aceites de oliva o electricidad). Estas medidas poseen carácter transitorio y deben ser monitorizadas en las publicaciones oficiales del Boletín Oficial del Estado (BOE).
Consecuencias de facturar con un tipo de IVA incorrecto
Emitir una factura aplicando un tipo inferior al exigido por ley (por ejemplo, cobrar al 10% un servicio profesional que tributa al 21%) implica que la AEAT exigirá al emisor el ingreso de la diferencia junto con los correspondientes intereses de demora y sanciones tributarias. Por contra, cobrar un tipo superior perjudica comercialmente al cliente y requiere la emisión de una factura rectificativa.
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